СоциалкаКак получить налоговый вычет при протезировании зубов?

Здравствуйте. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение (протезирование зубов) установлен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязательными условиями для получения такого вычета являются:

- наличие у медицинской организации и (или) индивидуального предпринимателя, оказавших медицинские услуги, соответствующей лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

- представление налогоплательщиком в налоговый орган документа - справки об оплате медицинских услуг, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданной налогоплательщику медицинской организацией/ИП по установленной форме.

Важным условием является оплата лечения за счет собственных средств налогоплательщика.

По расходам до 2024 года справка выдается медучреждениями по «старой» форме, утвержденной приказом Минздрава № 289, МНС N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, а в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024, должна выдаваться новая справка, утвержденная приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (на основании справки, выданной по «старой» форме, по расходам 2024 г. вычет не предоставляется).

Представление налогоплательщиком в налоговый орган вышеназванной справки (но только в отношении расходов на лечение, начиная с 01.01.2024) не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно медицинской организацией/ИП в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 кодекса, и его размещения налоговым органом в Личном кабинете налогоплательщика. В данном случае вычет можно получить в упрощенном порядке в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если сведения о фактических расходах налогоплательщика представлены в налоговые органы медицинской организацией напрямую.

Также информируем, что указанный социальный налоговый вычет по расходам на обычное (недорогостоящее) лечение (в том числе на протезирование зубов) ограничен размером 120 000 руб. - по расходам, произведённым до 01.01.2024 и 150 000 руб. - по расходам, начиная с 01.01.2024 года. По дорогостоящим видам лечения размер указанного социального налогового вычета не ограничен.

Является ли лечение (в том числе протезирование зубов) дорогостоящим, определяется на основании вышеуказанной справки - дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом 2, недорогостоящие -под кодом 1. При этом отнесение оказанных медицинских услуг к числу обычных (недорогостоящих) или дорогостоящих видов лечения является прерогативой медицинской организации, оказавшей услугу.