На вопросы читателей «МЛ» отвечают специалисты УФНС России по Пензенской области - заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 2 Сергей Модарькин и заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Елена Емелина.
- На какие хозяйственные постройки на частном подворье сейчас необходимо платить налог? Входят ли сюда беседка, сарай, баня?
С. М.: Налогом на имущество физических лиц облагаются хозяйственные постройки, сведения о которых Росреестром переданы в налоговый орган. Эти положения применялись и до 2025 года.
Налогом на имущество физических лиц облагаются хозпостройки (бани, сараи, теплицы), сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Налоговые органы начисляют налог только на хозпостройки, сведения о которых получены из ЕГРН в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра.
К таким хозпостройкам могут относиться вспомогательные строения, сооружения, предназначенные для бытовых и иных нужд: сараи, бани, теплицы, навесы, погреба.
Для внесения сведений в Росреестр и регистрации права собственности на хозяйственную постройку необходимо, чтобы она отвечала признакам капитального строения: была прочно связана с землей; ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению было невозможно.
После внесения в Росреестр сведений о хозпостройке определяется ее кадастровая стоимость, на основании которой рассчитывается налог. Налоговые органы сами не рассчитывают кадастровую стоимость объекта недвижимости, используемую для определения налоговой базы по налогу, а используют данные, полученные от Росреестра (п. 1 ст. 403, п. 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ).
Хозпостройки, которые в Росреестре не зарегистрированы и сведения о которых отсутствуют в налоговых органах, соответственно, налогом на имущество не облагаются.
Речь, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т. п.
Кроме того, если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не превышает 50 кв. м, налог также не взимается. В данном случае применяется налоговая льгота. Эта льгота применяется для одной хозпостройки. Если на участке 5 построек, площадь каждой из которых менее 50 кв. м, то льгота будет только на 1, а на остальные 4 уплачивается налог.
- В прошлом году я продала квартиру. Нужно ли мне подавать налоговую декларацию, чтобы оплатить налог с продажи, или нет?
Е. Е.: Доходы от продажи квартиры освобождаются от налогообложения и от декларирования при условии, если она находилась в собственности не менее установленного минимального предельного срока владения.
По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет. Иными словами, если ваша квартира в собственности 5ь лет и более, то декларацию представлять не нужно.
Но есть случаи, когда минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года. Перечислим подобные ситуации:
- право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
- право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи, а именно от близкого родственника, являющегося таковым по Семейному кодексу РФ: супруга, родителя, ребенка, бабушки, дедушки, внука, брата или сестры;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением;
- проданное жилье является для лица единственным, то есть в собственности человека, включая совместную собственность супругов, на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.
В случае если минимальный предельный срок владения при продаже имущества выдержан, а налоговый орган прислал уведомление о необходимости представления декларации, то достаточно представить пояснение и приложить копии подтверждающих документов. Это могут быть копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, договора купли-продажи имущества, документа о праве собственности на имущество и других документов.
Для того чтобы разобраться в этой теме, приведу пример: в апреле 2021 года гражданин получил квартиру по договору дарения от родной сестры. В августе 2024 года он продал эту недвижимость. В этой ситуации, поскольку даритель и одаряемый являются близкими родственниками, минимальный срок владения составляет 3 года, а значит, налогоплательщику не нужно декларировать доход от продажи данной квартиры.
- В этом году я сдал нормы ГТО. Правда ли, что теперь мне положено денежное вознаграждение?
- Е. Е.: С 1 января 2025 года установлен новый стандартный налоговый вычет для лиц, выполнивших нормативы ГТО и награжденных знаком отличия, - 18 000 рублей за год (налоговый период). Эта сумма от заработной платы не будет подлежать налогообложению НДФЛ. Финансовая выгода владельца знака ГТО при получении вычета может составить 2 340 рублей, если налог уплачен по ставке 13%. Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.
Вычет за сдачу ГТО предоставляется за налоговый период, в котором человека наградили соответствующим знаком отличия или в котором он его подтвердил. Также необходимо соблюсти еще одно условие - прохождение диспансеризации. Чтобы получить вычет, необходимо пройти диспансеризацию в том же году, в котором физическое лицо сдаст нормативы своей возрастной группы и получит или подтвердит знак отличия.
Например, в 2025‑м для получения вычета за сдачу ГТО нужно в этом же году получить или подтвердить соответствующий знак отличия, а также пройти диспансеризацию. Если вы прошли диспансеризацию в 2024 году, а нормативы сдаете в 2025‑м, вычет не предоставят. Данный вычет предоставляется налоговым агентом-работодателем единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный налоговый вычет.
Прохождение испытаний ГТО и награждение знаком можно подтвердить следующими документами:
- копией удостоверения о награждении знаком отличия;
- копией решения о награждении знаком отличия;
- сведениями из электронной базы по реализации комплекса ГТО, если работник подтвердил ранее полученный знак отличия.
- Кто в 2025 году должен заплатить налог на доходы от процентов по вкладу?
Е. Е.: В 2025 году россияне второй раз заплатят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Сумма не облагаемого налогом дохода, которая будет учитываться в 2025 году при исчислении налога на доходы в виде процентов по вкладам в банках за 2024 год, составит 210 тысяч рублей.
Сумма дохода в виде процентов, не облагаемая НДФЛ, определяется как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца года, в котором получены такие доходы. Процентный доход сверх этой суммы в 2024 году относится к основной налоговой базе и облагается НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит более 5 млн руб. за год.
Например, у гражданина в 2024 году был вклад в 1,5 миллиона рублей, на который начислялись проценты - 250 тысяч рублей за год. Налог он должен заплатить с дохода, который превысил 210 тысяч, то есть с 40 тысяч рублей. Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Следовательно, с 40 тысяч рублей НДФЛ составит 5 200 рублей.
Владельцам вкладов не стоит беспокоиться: расчет производят банки и передают данные в Федеральную налоговую службу, поэтому речи о самостоятельных вычислениях и заполнении деклараций не идет.
Налог с процентов от банковского вклада, исчисленный налоговыми органами по соответствующей ставке (13% или 15%), будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря 2025 года.
- Какие новшества введены в 2025 году при возврате налоговых вычетов на лечение и обучение?
Е. Е.: Во-первых, увеличивается размер социальных налоговых вычетов по расходам на обучение ребенка - с 50 тыс. руб. до 110 тыс. руб., по расходам на свое обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги - со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. Если вы оплачиваете обучение ребенка, то максимум, который можно вернуть из бюджета, теперь составляет 14 300 рублей в год вместо прежних 6 500 рублей. Если вы оплачиваете свое обучение, лечение или занятия спортом, то возможный максимум для возврата составит 19 500 рублей вместо прежних 15 600.
В этом году можно будет воспользоваться правом на получение социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. Вычет можно получить на себя или на детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно).
Для получения данного вычета достаточно приложить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД7-11/756@. При этом организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие эти услуги, на дату оплаты должны быть включены в специальный перечень Минспорта России, ежегодно размещаемый на официальном сайте этого ведомства.
Размеры имущественных налоговых вычетов не изменились. Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму 2 млн рублей.
- Я пенсионер, живу в Каменке. В этом году мне начислили земельный налог (размер участка - 12 соток). Хотя я слышал, что пенсионеры от него освобождены…
С. М.: При начислении земельного налога пенсионерам по федеральному законодательству налоговая база уменьшается на 600 кв. м (6 соток) кадастровой стоимости площади земельного участка.
Воспользоваться таким вычетом можно только в отношении 1 земельного участка. Если у гражданина есть несколько участков, он может сам выбрать, на какой получить вычет, либо налоговый орган автоматически применит наиболее выгодный для гражданина вариант расчета.
Если общая площадь единственного участка для указанных лиц не превышает 600 кв. м (6 соток), платить налог не придется. В вашем же случае площадь участка 12 соток, поэтому вы освобождаетесь от уплаты земельного налога только наполовину.
На территории Пензенской области дополнительные местные льготы по земельному налогу не установлены, кроме города Пензы. На земельные участки, расположенные на территории города Пензы, решением Пензенской городской думы от 25 ноября 2005 года установлена дополнительная льгота: пожилые люди (достигшие возраста 55 лет женщины и 60 лет мужчины), получающие пенсию, освобождаются от уплаты земельного налога вне зависимости от площади земельного участка в отношении одного участка по выбору налогоплательщика, занятого жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
- Я пенсионерка, а мой супруг - нет. Нам пришло налоговое уведомление без учета льгот, поскольку вся недвижимость оформлена на супруга. Но мы же состоим в законном браке!
С. М.: Если ваш муж не относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, то и в налоговом уведомлении не будет никаких изменений. Несмотря на то что вы находитесь в законном браке, имущество зарегистрировано именно на вашего супруга.
Принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации облагается налогом на имущество физических лиц.
Налог начисляется именно собственнику объекта недвижимости, информация о котором представлена в налоговый орган.
При расчете налога на имущество все данные о собственниках и недвижимости налоговые органы получают из Росреестра. С учетом имеющейся в налоговом органе информации о недвижимости, льготах и вычетах начисляется налог на имущество собственнику объекта. Если собственников несколько, то налог рассчитывается пропорционально их долям. Налогоплательщику необходимо только сверить данные в уведомлении.
Государство дает пенсионеру льготу только на 1 объект недвижимости каждого вида из перечня. Если у пенсионера есть только квартира, дача и гараж, то начисление налога ему не будет производиться. Если же у пенсионера есть, например, 2 квартиры и дача, то его освободят от уплаты налога только на 1 квартиру и дачу, однако на вторую квартиру, где сумма налога меньше, уплатить налог придется.
Ваш супруг сможет воспользоваться налоговыми льготами, не дожидаясь пенсионного возраста. Он их получит, когда станет предпенсионером (за 5 лет до выхода на пенсию).
Динара Ефимова
«Молодой ленинец», № 17, 29 апреля 2025 года
Оригинал и другие интересные статьи - на сайте издательства «Наш дом».