Не все жители нашего региона знают, что, уплачивая налог на доходы физических лиц, у них есть право вернуть себе часть от этой суммы. Однако это возможно не всегда, не везде и не для каждого. О том, что такое налоговый вычет и как его получить, в ходе прямой линии penza.aif.ru рассказала главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Пензенской области Елена Емелина.
Вычет получит не каждый
Анна Логинова, penza.aif.ru: Что такое налоговый вычет? Кто и как может его получить? Какие документы для этого нужны?
Елена Емелина: Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) позволяют налогоплательщику - физическому лицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и, соответственно, с меньшей суммы уплатить налог, либо вернуть уже уплаченный (удержанный работодателем) налог.
По общему правилу уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Вычет по доходам, полученным в виде дивидендов и от операций с ценными бумагами, не предоставляется. Одни вычеты можно получить, обратившись сразу к работодателю, другие предполагают предварительное обращение налогоплательщика в налоговый орган. К числу первых относятся, в частности, стандартные вычеты на детей.
К вычетам, которые физлицо может получить у работодателя только после предварительного представления подтверждения налоговым органом права на вычет, относятся социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).
Граждане, имеющие право на налоговые вычеты, если у них одновременно нет обязанности декларировать доходы (например, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду/внаем), могут заявить их в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства, в течение всего календарного года.
Те категории граждан, которые обязаны декларировать доходы, все вычеты по НДФЛ, на которые они имеют право, заявляют в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). Ее нужно представить в налоговый орган по месту учета не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (например, за 2022 год - не позднее 02.05.2023 с учетом выходных дней).
Право на получение любого налогового вычета должно быть документально подтверждено соответствующими документами. В частности, по социальному вычету на лечение понадобятся копия договора на лечение и оригинал справки об оплате медицинских услуг, на обучение - копия договора с образовательным учреждением и документы, подтверждающие фактическую оплату за обучение, по имущественному вычету в связи с приобретением жилья - договор о приобретении жилья (договор долевого участия в строительстве жилья), документ, подтверждающий регистрацию права собственности на жилье, а также документ, подтверждающий фактическую оплату приобретаемого жилья.
Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации дополнительно могут потребоваться подтверждающие документы, например, копии свидетельства о рождении ребенка (детей), если заявляется вычет на обучение или лечение ребенка (детей), свидетельство о браке (если жилье покупают супруги).
- Можно ли получить налоговый вычет, если работаю как самозанятый?
- Самозанятые - это специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД), который вправе применять физические лица, у которых небольшой бизнес. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, и, соответственно, вычеты по НДФЛ по доходам от такой деятельности данные плательщики получить не могут.
- Какие вычеты может получить индивидуальный предприниматель?
- Налоговые вычеты по НДФЛ могут применить только индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на доходы физических лиц. Основной вычет для ИП - профессиональный, то есть непосредственно связанный с предпринимательской деятельностью. Этот вычет ИП заявляют в налоговой декларации, ежегодно представляемой в налоговый орган по месту учета не позднее 30 апреля. Одновременно в этой же декларации предприниматель вправе заявить имущественные, социальные и стандартные налоговые вычеты при наличии права на них.
- Можно ли комбинировать вычеты и получать их не по порядку по годам?
Да, комбинировать вычеты можно, но как я уже сказала, если вы в одном налоговом периоде имеете право на несколько видов вычетов, то сначала нужно заявить социальные и/или стандартные, а потом имущественные налоговые вычеты.
Плата за здоровье
- Как разделить затраты на лечение между супругами, если договор один?
- Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение могут быть предоставлены в сумме не более 120 тыс. руб. в год каждому из супругов в случае обычного лечения. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вид лечения определяется медицинской организацией, которая выдает справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
При этом заявить такой вычет может как супруг за лечение супруги, так и наоборот, вне зависимости от того, как оформлен договор с медицинским учреждением, и кто из супругов фактически оплачивал лечение. В целях получения социального налогового вычета налогоплательщики-супруги вправе распределить расходы на лечение между собой самостоятельно, в том числе на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выдаваемой медицинской организацией.
- Что делать, если клиника отказывается оформлять справку на предоставление медицинских услуг? Может ли она вообще так сделать (чеки есть)?
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы – это обязательный документ, который является основанием для получения социального налогового вычета по расходам на платное лечение.
Медицинские учреждения выдают справку на основании личного обращения гражданина после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты. Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения РФ, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности. Вместе с тем, в случае отказа медицинской организации в выдаче справки вопрос следует решать в претензионном или судебном порядке.
- Могу ли я получить налоговые вычеты, если проходила лечение в клинике 3 года назад?
- Если вы намерены представить декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года получения доходов, по которым вы претендуете на вычет. Например, в 2023 году вы вправе представить декларации за 2022, 2021 и 2020 годы, в которых заявить социальные вычеты по расходам на лечение, понесенным в соответствующих годах.
Дети и выплаты
- Можно ли оформить вычет за расходы на частные детские сады и школы?
- Да, социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка (детей) можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в том числе детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности, а у родителей - налогооблагаемые НДФЛ доходы и документы, подтверждающие право на такой вычет (договор с образовательным учреждением (если такой договор заключался); документ, подтверждающий оплату услуг, копия свидетельства о рождении ребенка/детей).
- Правда ли, что мать-одиночка при условии смерти супруга может воспользоваться налоговым вычетом? Если да, то как?
- Стандартный вычет по НДФЛ вдове положен в двойном размере (1 400×2 = 2 800 руб.) до вступления ее в брак, поскольку она является единственным родителем по причине смерти супруга. В подтверждение работник должен предоставить работодателю свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим, а также копию свидетельства о рождении ребенка (детей).
- У меня трое детей, воспитываю одна. Могу ли я оформить налоговый вычет, находясь в отпуске по уходу за ребенком?
- Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется с начала года до месяца, в котором вы выйдете из отпуска, если в этот период никакой доход работодателем вам не выплачивался.
При этом, если вы, находясь в отпуске по уходу за ребенком, имеете иные доходы, облагаемые НДФЛ, например, доходы от сдачи квартиры внаем, то сможете воспользоваться стандартными вычетами при представлении в налоговый орган декларации о таких доходах.
Анна Логинова
«Аргументы и факты» № 11, 16 марта 2023 года
Оригинал и другие интересные статьи на сайте penza.aif.ru.